A partir de este 1 de enero entró en vigor la Miscelánea Fiscal 2022, aprobada por los legisladores desde septiembre pasado. Esta serie de cambios en materia tributaria y ajustes a impuestos, puestos en marcha por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), impactarán a los contribuyentes, ya sean personas físicas o morales.
RFC obligatorio y domicilio fiscal actualizado
De acuerdo con la publicación de la Miscelánea Fiscal dentro del Diario Oficial de la Federación (DOF), uno de los principales puntos es la inscripción forzosa de todas las personas (desde jóvenes de 18 años) al Registro Federal de Contribuyentes (RFC), el cual debe tramitarse ante el SAT.
De no registrar o actualizar el domicilio fiscal, los contribuyentes estarán sujetos a multas que van desde los 3 mil a 11 pesos.
Para el abogado fiscal y catedrático de la UNAM, Juvenal Lobato, el SAT buscará establecer esas multas ya que “el enemigo favorito de este gobierno son las factureras y lo que dicen es que no se les encuentra en el domicilio que se indican”.
Vigilancia de depósitos en efectivo
Otra de las modificaciones es que los bancos deben enviar de manera obligatoria los reportes mensuales al SAT; esto para identificar los depósitos en efectivo superiores a 15 mil pesos en las cuentas de los contribuyentes y evitar un “lavado de dinero”.
Régimen Simplificado de Confianza
Este nuevo régimen fiscal, denominado Régimen Simplificado de Confianza para Personas Físicas y Morales, “ofrece” facilidades a los pequeños negocios y empresas.
Para personas físicas que tengan actividades empresariales y que obtienen un máximo de 3 millones 500 mil pesos al año, se fijará una tasa de 2.5% sobre el total de sus ingresos, y no harán deducciones a cambio de esto. Con este cambio, el SAT espera sumar entre 15 y 30% más contribuyentes.
Embargo de bienes por adeudo
A través del buzón tributario, el SAT podrá notificar un proceso de embargo a las personas que cuenten con alguna deuda ante el organismo. En caso de recibir un aviso, sólo se tendrán 3 días para responder antes de que la autoridad determine el embargo.
Topes a deducciones por donativos
A partir de 2022, las deducciones personales no podrán exceder un monto de la cantidad que resulte menor entre cinco veces el valor anual de la UMA del 15% del total de los ingresos del contribuyente.
Entre estas deducciones se encuentran las hechas con donativos, por los aportes voluntarios al ahorro para el retiro, gastos funerarios, intereses hipotecarios, gastos médicos y colegiaturas.
Multas por facturación incompleta
En caso de que una factura se encuentre mal emitida, el contribuyente será acreedor a una multa por cada Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI).
Además, en caso de cancelar el CFDI, el SAT puede aplicar multas que van de un 5 a 10% por “cancelar indebidamente o por error”.
Restricción de sellos digitales
Otra de las nuevas facultades del SAT será la restricción de e.firma y sellos digitales. En caso de que algún accionista (aún teniendo el 1% de las acciones) se encuentre en una situación fiscal irregular, se negarán o darán de baja el certificado de sello digital o la e.firma de las empresas.
Por lo tanto, accionistas que presenten supuestos como tener otros créditos fiscales como persona física, entre otros, serán considerados como parte de la situación fiscal irregular.
Algunos otros cambios que se aplicarán en la Miscelánea Fiscal 2022 serán tasas efectivas de ISR, aumento de auditorías, información del transporte de mercancías y datos específicos de los pagos requeridos.